重磅消息！金税四期来了！即日起这些红线千万不要碰，抓紧自查
自2017年开始就一直盛传着“金税四期即将上线”等传闻，就在2020年11月13日，国家税务总局发布了一则《国家税务总局2020年12月政府采购意向公告》，公告中的主要内容是：金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目。从这则公告的采购需求中我们可以看到，已经精确到“指挥台”及配套功能的建设需求，这将证实了“金税四期”正式上线算是基本敲定了！
以下是在国家税务总局官网上看到的公开内容：
一
什么是金税四期?
金税四期就是三期的升级版。而金税三期的金税工程是经国务院批准的***电子政务工程,是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始,历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。
“金税四期”有多强大？首先看看金税三期：
优点：
（1）1分钟，找到税收风险点；
（2）30分钟，佐证税收风险点；
（3）50分钟，联动标识税收检查点
此时，只能机器人全库监测已经开启。
由此可以看出，金税三期已基本满足现有的税务管控。但是也有企业钻了金税三期的漏洞去逃税避税，国家为了抓住这些“漏网之鱼”，因此在金税三期原有的基础上去完善，让税务统筹监管力度再上一台阶。
金税四期发布什么信号？
从金税四期的采购信息来看，很明显发出了一个讯号——“系统升级，加强监控”，加强在技术层面上的监控，加强税局的统筹监管能力。
而在过去的几年，在技术布局方面，税局、银行、工信、市场监督管理局等几大部门都已经加强紧密合作，信息互通，加强核查力度。
明显感受到，国家的“监管之网”，是织得越来越严密。
2019年的“企业信息联网”，就是一个非常重要的信号。
金税四期
1、各部门之间数据可共享，以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，近日大家关注的“社保入税”，这个数据也是在大数据的范围内。甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的；
2、数据更加精准，随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显，比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。
以下9类企业要小心了
一、虚假开户企业
随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
二、空壳企业
随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。
三、少交个税和社保的企业
施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！
特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。
四、库存账实不一致的企业
发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
五、虚开发票的企业
其中，与实际经营情况不符：
1、没有真实交易；
2、有真实交易，但开具数量或金额不符；
3、进行了实际交易，但让他人代开发票。
六、收入成本严重不匹配的企业
企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。
七、申报异常的企业
很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。
八、税负率异常的企业
税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
九、常年亏损企业
企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。
抓紧自查！以下41种行为不可再有！
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常
31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32、大量存在农产品抵扣异常。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
35、增值税专用发票用量变动异常。
36、纳税人销售货物发票价格变动异常。
37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。
38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。
39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。
40、企业代别人挂靠社保。
41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。
该如何应对“金税四期”呢？
企业
谨慎对待每一个纳税申报期，按时申报税务，不管是自招会计负责公司财务，还是交由财税公司做账，都应遵守国家制度进行合规经营，减少公司的风险，只有平时的风险少了，这样大数据才分析不到，对于企业来说才是安全的；另外未来监管会越来越严，越合规的企业，发展越不受限制。
财务
重视外部的涉税事项，应具有较强的专业技术技能和管理技巧及广泛的知识视野，具有灵敏的感知及时了解并熟悉国家制定的各项财会法规、方针政策,严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、会计准则和财务通则等相关法律制度,强化法律意识,提高自身思想素养。
个人
金税四期不仅抓企业，对个人的房产、银行等数据都在税务局的大数据库中，对个人的监管也会越来越严。因此我们要遵纪守法，尽到一个公民应尽的社会责任和道德义务。
